各全资及控股企业:

　　为做好2008年度社有全资及控股企业（以下简称企业）经济效益审计工作，提高审计效率和效果，根据总社有关规定和领导要求，结合企业实际情况，现就做好2008年度经济效益审计工作的有关事项通知如下：

　　一、审计目的
　　全面、客观、公正地评价企业经营成果，为总社考核企业负责人经营业绩服务，为加强企业经营管理、提高经济效益服务。

　　二、审计范围
　　本次纳入总社经营目标考核范围的投资企业有:中国农业生产资料集团公司、中华棉花集团有限公司、中国再生资源开发公司、新合作商贸连锁有限责任公司、全国棉花交易市场有限责任公司、中棉工业有限责任公司、中合联投资有限公司、海南果蔬食品配送有限公司(含招远佳农绿色产业有限公司和中合咖啡有限公司)。

　　三、审计的主要内容
　　本次年度效益审计对以下事项的真实性、合规性进行审计。
　　1、2008年度企业经营业绩考核指标的完成情况。
　　2、2008年度企业经营管理中的重大事项。包括投资、资本金变动、资产处置、诉讼、借款、担保等事项。
　　3、企业主要负责人和员工收入情况，包括基薪、绩效奖金和其他收入等。
　　4、关注资产、负债及所有者权益的公允性，特别是披露三年以上的往来款，有无呆坏账；期末商品库存、固定资产的盘点、损耗等。
　　5、需要审计的其他事项。

　　四、审计的组织和实施
　　1、各单位先行开展自查自审，准备好相关材料。为此，各单位首先要认真搞好年终财务决算工作，重点检查核实各项收入是否入账、成本费用是否按权责发生制原则列支、收入费用是否配比、关联交易是否正确抵销等，做到账账、账表、账实相符，真实、全面反映企业的经营情况，为效益审计打下良好的基础。结合财务决算，根据效益审计要求，对报表项目进行逐项自审，出具自查自审报告，此项工作在1月底前完成
　　2、为减轻企业负担，节约时间，提高效率，促进审计资源有效利用，本年度采取下审一级的方法，即审计局组织审计组对公司本级实施现场审计，对子公司报表实施报送审计并充分利用公司及外部审计的结果，如有必要可延伸进行现场审计。
　　3、对企业控股子公司的年度效益审计，原则上由各企业财务部门或审计部门根据有关规定组织实施。各企业自行聘请中介审计机构对子公司进行审计的，企业的内审或财务部门要派员参与，审计结果初步形成后，要及时与审计局审计组进行沟通，按照本通知的要求披露相关审计内容，确保审计结果和出具的审计报告符合审计组的要求，并向审计组提供一份审计工作底稿复印件或电子底稿，由审计组进行抽查核实。向企业提供的审计报告主要满足企业年检需要，实现审计信息共享。

　　五、有关要求
    1、各企业要高度重视经济效益审计，要提前做好审计的各项准备工作，保证提供的各项资料全面、真实、可靠，并提供必要的条件，积极配合审计组完成本次审计任务。在审计组进点前，各单位报送给总社财务部门的快报、报表、报表附注及说明等年终决算材料，要同时抄报审计局一份。
    2、各企业要加强对中介机构审计程序的监督检查，对所属企业审计质量严格把关，并对其审计质量进行评估，作为日后聘用的依据。各企业要主动向审计组提供对控股子公司的审计结果，包括中介机构的审计结果及内部审计部门的审计结果。
　　3、各企业要按照通知要求，按时保质完成自查自审工作。自查自审表按照合并报表及集团公司本部报表分别填列。除本通知附表1-10外(可在总社审计局网页下载)，企业合并报表（资产负债表、利润表及报表附注、合并抵销分录）及各子公司决算报表，要与自查自审报告及附表一并提交审计组。

　　各审计组针对个别公司情况要求提前准备的有关资料、报表及要求填报的各种表格，以核算单位为基础，按照审计组的要求进行填报。

                                                                                                                            二00八年十二月二十一日

　　附表1－10： 企业收入构成情况表、企业资金来源基本构成表、企业主要负责人及员工收入情况表、内部销售情况表、存货盘点表、三年以上应收款表、诉讼情况表、担保情况表、企业基本情况表、内部资金往来一览表。