几十种税费压趴中小企业两会“减税”之声不断-专题报道--中国农资供销网

几十种税费压趴中小企业两会“减税”之声不断

时间：2012-03-05 14:16:52来源：作者：

年全国两会，“减税”之声不断，由全国政协委员、中国国际金融有限公司董事长李剑阁提出的“大幅度大范围减税是当务之急”的提案成为热议焦点。尤其为65%人口提供就业机会的中小企业日子更为难熬。
　　中小企业的实际税负到底有多大？
　　南都记者采访大陆和台湾的中小企业家，让他们算一笔关于“税负”账。台湾企业家介绍，在台湾制造业中小企业只需缴两种税，同时对制造业有多种税负补贴，如买进口的自动化设备可以抵免一部分税。而大陆的中小企业不仅承担着高额的税，还有名目繁多的费。东莞台商协会今年初向全市32个镇区会员企业问卷调查，调查显示，东莞的各项收费归纳起来高达73种，一家企业一般都承担了20种左右的费。中小老板称不得不通过做假账来逃税，“我老实告诉你，按法律法规缴纳税费是不可能的。”东莞一家服装企业老板说。
　　“不仅是中小企业，TC L也感觉到税收压力，去年公司净利润16个亿，交税42个亿。”全国人大代表、TC L集团董事长李东生为此也提交建议案，呼吁为企业减税减负。
　　东莞
　　凤岗一家包装企业：
　　“老实告诉你，依法缴税必死无疑”
　　“企业都是两本账，你想要哪本？”前日南都记者找到东莞市凤岗镇一家包装企业，试图了解其财务账本，该企业老板反问道。
　　他说，企业缴纳的税费名目繁多，大概来说，企业员工100人，每个月的销售额为150万元。“这样人均月产值为1.5万元，已经是东莞小微企业中运转比较良好的了。不同行业的人均产值不同，很多行业还达不到这个水平。”
　　“所以，我老实告诉你，按法律法规缴纳税费是不可能的。”该小微企业老板告诉南都记者，实际企业运作中必须在那17%的增值税上做文章，否则必死无疑。他认为，改革税率应该从17%的增值税动刀。
　　税费列表（税费占产值比例14.6%）
　　销售额：150万元
　　购买原材料：50万元（可用于纳税抵扣）
　　购买辅料、服务等成本：25万元（由于这类采购中，企业通常无法获取发票，因此无法用于抵扣）
　　厂租：5万元
　　员工工资（含管理人员工资、伙食、住宿，按人均3000元/月计算）：30万元
　　水电、物流费：10.5万元
　　共计120.5万元。尚未计算采购回扣、社会交际等成本、设备折旧等。
　　由于购买原材料的50万元可以用于纳税抵扣，纳税的基数为150万元-50万元=100万元。
　　增值税（税率为17%）：100万元×17%=17万元
　　城建税（增值税的5%）：17万元×5%=8500元
　　教育附加费（国家征收增值税的3%，地方征收增值税的2%）：17万元×5%=8500元
　　房租税（厂租的10%）：5万元×10%=5000元（此项税款法理上应由房东缴纳，但实际普遍转嫁由租用厂房的企业缴纳）
　　使用流动人员调配费（即企业界常说的“用工调配费”，每人每月9元）：100人×9元=900元
　　残疾人就业保障金（此项计算标准复杂，不详列）：859元
　　堤围费（增值税的0.5%）：17万元×0.5%=850元
　　治安联防费（100人的企业每年缴纳1000元）：1000元÷12个月=83.3元
　　以上税费共计约19 .5万元（上述列出的仅为部分税费，尚不是全部。由于其余税费大多额度较小，未做详细列表）
　　该小微企业一个月利润：150万元-120.5万元-19.5万元=10.0万元（实际上加上各种尚未计算进去的成本，该小微企业盈利的可能性极小）
　　企业所得税（按利润的25%缴纳）：10.0万元×25%=2.5万元
　　税费总计：21 .97万元（尚未计算之后按股份分红到个人缴纳的个人所得税）
　　税费占产值比例：21 .97÷150万=14.6%
　　台湾
　　岳丰电子厂：
　　只缴两种税没有任何费
　　岳丰电子的台湾工厂，坐落在台湾桃园县新屋乡中山东路，是一家人员不足百人的电线电缆厂。董事长叶春荣介绍，这家小厂每年的产值达到2亿多人民币，因为台湾对自动化及特定制造设备有税负补贴，按照财务长的估算，制造业小厂每年收取的营业税加上企业所得税，占去总产值2%左右。
　　叶春荣介绍，台湾制造业中小企业只要交两种税，一是5%的营业税（相当于大陆的增值税），一是17%的企业所得税；而同类产品在大陆的增值税与企业所得税税率，分别为17%和25%，相去20个百分点。另外，上下游买卖产生的营业税可以互相抵扣，最后由消费者承担，也就是说，企业可以免除掉5%的营业税。
　　“在此基础上，台湾会对制造业有多种税负补贴，买进口的自动化设备可以抵免一部分税，还补贴买自动化的利息。”叶春荣说，像台积电这样数十亿美元产值的高科技公司，很少交税甚至还能“捡钱”回来，因为使用越高端的器械奖励越多。
　　相比之下，他上世纪90年代在东莞石碣镇设立的另一家岳丰厂，目前产值5亿多。财务长计算，每年单增值税这块，就占去企业产值2-3%，还不包括企业所得税。2010年12月起，政府开始征收城市维护建设税和教育费附加税，各种费已达到20种。
　　除此以外，最头疼的是东莞当地收费的名目和价款都颇多，“在台湾除了税就没有一丁点费了。”叶春荣说。
　　为此，东莞台商协会在今年初向全市32个镇区会员企业问卷调查，调查显示东莞各种名目的收费归纳起来高达73种。这73种包括了常见的残障基金、土地使用费、环境绿化费、治安联防费等，还有各个区自己独有的一些堤围费，用工调配费等。一家企业一般都要缴纳20多种费。
　　“这些名目繁多的费用，每年几十万到上百万不等。我们做过计算，一家中型企业，年产值数百万，缴费就要交几十万。”东莞台协常务副会长翟所领说。
　　TCL
　　全国人大代表、TCL集团董事长李东生：
　　净利润16亿缴税42亿
　　“不仅是中小企业，T C L也感觉到税收压力，去年公司净利润16个亿，交税42个亿，有股东问，‘怎么交了这么多税？’我说，‘我不会多交税，我是按章交税’。”全国人大代表、TCL集团董事长李东生在建议案中提出，大范围推广营业税改增值税，进一步降低增值税税负，减免行政性收费等。
　　李东生在建议案中指出，“减税”成为企业界最强烈的呼声。从财政实力看，加大对企业减税力度有相当大的空间。2011年，我国税收收入近9万亿元，占G D P比重20%左右，而政府收入（包括财政收入、社保基金收入、政府性基金收入）占G D P比重更高达35%左右。而且2011年在实施结构减税政策的情况下，财政收入仍然比上一年增长了24.8%.
　　降增值税可使商品降价扩内需
　　李东生建议，将17%的基本税率降为15%，将实行13%税率的降为11%，对生活必需品实行5%左右的低税率或免税。他表示，增值税其实是消费者负担的，税率的降低实际上就是商价格的降低，减税可以扩大需求，对于降低通胀也有直接的帮助。
　　通过所得税优惠鼓励企业研发创新
　　进一步降低企业所得税，通过所得税优惠鼓励企业研发创新活动，比如考虑对研发投入、利润再投资等实行一定比例的税收抵扣。李东生表示，以往这一政策对外资企业实施过，现在建议重新实施该政策，包括内外资，这可以鼓励企业再投资。
　　地方费用并入中央统一纳税
　　规范收费行为，减少地方费用的费种，必要时将一些地方费用并入中央统一纳税中。“有些行政收费是多年前财政收入少、入不敷出的时候确定的，现在财政收入有减税空间，而费在企业上缴的税费中占比不小，约十几个百分点。”李东生建议减少不合理的地方收费项目，可考虑将教育费用附加、城乡维护建设费等一些老费种统一纳入到所得税等税种中，甚至取消。
　　发补贴拉动内需不如减税
　　企业尤其是大多数中小企业的经营发展进入冬季。在家电下乡、节能补贴、以旧换新三大产业刺激政策陆续退出后，年初商务部等部门即传出正在酝酿新的拉动内需政策。李东生表示，补贴不如结构性减税，以建立长效激励机制，扩大需求，支持企业发展。以家电下乡为例，补贴来源就是从增值税返还而来。“如果调低税率，所有消费者都可以受惠。而且补贴的实行需要较高的行政管理成本，中间很容易出现漏洞，不该拿补贴的拿了，该拿的拿不到，产生分配不公平等问题。减税更容易操作，效果也是公平均衡的。”
　　●提案关注
　　农工党中央：
　　减税税种应更多力度应更大
　　“我们期待更大力度减税，希望更多全面减税政策出台。针对企业、个人的减税政策面应该更宽，减税税种应该更多，力度应该更大。”农工党中央向全国政协十一届五次会议专门递交提案，呼吁目前我国政府应该减税。
　　农工党中央提交的减税提案建议，政府应该实行“量出为入”原则。政府需要花多少钱才能确定收多少钱，将政府收入规模控制在能够且只能满足提供公共产品和服务之需的范围内，不多收，不乱收。不能因为民众越来越富裕就不断地多收钱，不能因为G D P一直增长就无限度地增加政府收入。“无论如何，政府收入长期高于G D P增速、居民收入占比不断下降这个怪圈必须打破。”
　　本次农工党中央提交的减税提案指出，目前，减税力度不够，我们期待更大力度减税，希望更多全面减税政策出台。针对企业、个人的减税政策面应该更宽，减税税种应该更多，力度应该更大。
　　农工党中央在提案中强调，我国完全有能力支撑对企业和个人的减税政策，全面减税在财力上可以承受。
　　全国人大代表、重庆原政协副主席陈万志：
　　应先减该减的税才有可能推新税种
　　“老百姓的收入占GDP的比重在不断下降，”全国人大代表、重庆原政协副主席陈万志表示，这个比重目前已降至43%.
　　2011年，我国财政收入增长速度是GDP增速的2 .7倍。“如果以2011年农民的纯收入作为基数，2011年预算内的财政税收，相当于l4亿农民的收入。”陈万志介绍，“当前我国税收收入的70%以上是间接税，间接税作为价格的构成因素之一，通常可以直接嵌入商品售价，属于可通过价格渠道转嫁的税。”而宏观性间接税向全社会转嫁，使得税收与物价之间关联度极高，“国富民穷”的现象越发突出。
　　陈万志建议，政府的征税行为应该严格按照法律规定来执行。他还建议，在当前财政民主制约不强的情况下，不要轻易地又推出新的税种，“应该把现在该减的税种先减少到位以后，才有可能谈新税种的推出。”
　　●数字说话
　　财税增速是GDP的三倍
　　2011年我国GDP为471564亿元，同比增长9.2%.全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，同比增长24.8%.全国税收总收入完成89720亿元，同比增长22.6%.“财税增长是G DP增长的三倍左右，说明企业和个人的税负过重。”
　　（来源：农工党中央提案）
　　●声音
　　建议给小微企业彻底免税
　　小微企业承担着我国80%以上的就业，建议国家像免除农业税那样彻底为小微企业免税，以帮助小微企业长远发展。建议国家在政策层面上对商业模式创新给予支持，在管理上放松管制，打破行业垄断和市场垄断，开放市场。对新兴业态，采取包括降税在内的政策支持。对中国企业来说，商业模式创新是实现转型升级的重要途径，重要性丝毫不亚于技术创新。对国家来说，商业模式创新是发展战略性新型产业的关键，决定着新技术和新服务的引入速度和市场化的推广速度。