一个单位内部审计工作是否正常开展、开展的效果如何？主要看以下几个方面：一是主要负责人重视是关键。只有主要负责人重视，才能在机构设置、人员上配备给予保证；只有主要负责人支持审计工作，内部审计工作才能正常、有效开展；二是制度建设是基础。只有建立健全内部管理制度，内部审计才能做到有章可循、处罚才能有标准；三是执行力是保证。只有内部审计整改意见得到落实，才能将审计成果转化为生产力，实现组织目标。

　　安徽辉隆集团从2003年10月份改制以来，主要负责人就十分重视内部审计工作，把内审视为公司治理和管理创新的重要组成部分，创立了良好的内审环境。一流的企业必须打造一流的内部审计，在集团主要负责人的关心、支持下，我们主要做了以下几个方面的工作。
 
　　一、集团领导重视内审是前提，审计机构设置及审计人员配备是保证
 
　　安徽辉隆集团是在原安徽省农资公司基础上改制成立的，目前集团总注册资本1.32亿元，总资产达10亿元，集团公司下设4个经营性事业部、14个控股子公司。内部审计是经济发展的客观需要，是现代企业内部监督与控制的发展方向。集团成立之初，集团主要领导就十分重视内部审计工作，在财务公司设立内部审计职能，拥有专职审计人员，确定一名财务公司副总经理负责审计工作；2006年8月根据省社下发的《安徽省供销社全资和控股企业内部审计工作暂行办法》要求，将审计职能从财务公司划开，单独设立内审专门机构—审计法务室，由董事长直接分管，编制5-6人，目前实际到位5人，并将职能扩大为对全集团的内部审计、法律咨询、合同把关及法律纠纷处理、投资考察及论证、业务巡查指导，体现了现代内部审计的事前、事中和事后监督职能，从而进一步强化内部审计工作。
 
　　二、确定各项审计计划，根据集团公司的审计内容，有条不紊地开展内审工作
 
　　集团内部审计工作的对象为集团公司所有涉及财、物收支的部室和控股子公司，审计计划紧紧围绕审计对象进行。审计计划主要分为年度审计计划和专项审计计划。年度审计计划主要明确全年对被审计单位审计次数，一般一个单位不少于2次，即日常审计和年终经营目标考核审计；专项计划主要是根据实际情况安排的审计项目计划。

　　集团内部审计工作目的是防范风险，改善经营管理以及检查财务收支的真实、有效等，审计内容主要有：

　　1、预算及执行情况审计；

　　2、项目投资审计；

　　3、资产管理情况审计；

　　4、内部控制制度是否建立、是否执行和有效性审计；

　　5、经营性单位经济效益完成情况审计；

　　6、部门及控股公司负责人离任审计；

　　7、围绕经营管理开展审计调查；

　　8、董事长、总裁交办的其他审计。

　　在审计项目和被审单位确定后，具体组织审计工作。平时开展审计工作根据人员情况分成两个审计小组，实行主审负责制，具体负责审计项目。我们的具体做法是：

　　1、制定具体审计计划和审计程序。

　　2、根据审计计划和审计程序开展审计工作，制作审计工作底稿。一是通过ERP系统全面了解账务情况；二是调阅公司会议记录和制度，了解公司内部控制制度建设情况；三是查阅财务、业务资料，了解制度执行情况；四是进行帐务核对，了解帐帐是否相符；五是进行商品资产盘存，了解帐实是否相符；六是通过实地调查、询问，是否有其他账面没有反映的情况。

　　3、根据审计工作底稿，撰写审计报告。

　　4、将审计报告与被审单位见面，征求意见，如有不同意见再进一步调查、核实，无异议后由被审单位签字盖章。
 
　　三、归集好审计档案，做到审计信息分级披露，保证审计整改落实到位。
 
　　每一个审计项目完成后，立即归集审计档案。审计档案有纸质档案和电子档案。纸质档案主要有审计工作计划、审计通知、审计工作底稿、审计取证资料和审计报告等，由专人负责装订成册，年终统一归档；电子档案主要是审计报告及相关表格，平时由专人备份，年终统一刻录光盘存储。审计档案管理，有利于后续审计和下一次及下一年度审计工作，保持审计工作的连续性。

　　通过内部审计的监督检查，发现管理中的问题，及时分析原因，提出改进措施，从而实现管理出效益的目的。因而我们审计成果的信息披露采取的是分级报告或通报制度，一是审计报告，主要交集团公司董事长、被审单位董事长或分管总裁和被审单位；二是根据审计报告内容制作审计简报，主要报送集团党政领导、集团财务公司和被审单位；三是根据审计报告内容制作审计信息，刊登在内部《辉隆管理》报纸上；四是下达审计整改通知书，具体落实整改事项，并开展后续审计予以督促。
 
　　四、建立审计日常联络员制度，不断打造出一流审计团队
 
　　为了建立审计的长效监督机制，我们建立了审计联络员制度。具体做法如下：根据集团被审单位个数和审计人员人数，确定由一个审计人员负责联系几个被审单位，主要职责是：了解被审单位日常经营管理情况、会计账务处理情况、审计整改落实情况、有无重大突发事件等。要求联络员除正常审计工作外，每月利用一定的时间与所联络单位财务、业务人员进行交流，并将了解的情况在每月例会上进行汇报，重大问题随时报告。

　　审计人员可以说是裁判员，必须按规则办事，以实现公平、公正，所以要求审计人员既要懂规则，又要有良好的个人品德，才能做到无私、无畏，真正起到为企业保驾护航的作用，因此打造一流审计团队，提高审计人员的素质，是有效开展审计工作的关键。
集团审计人员主要来自财务，对审计知识了解不多，为适应现代内部审计要求，通过定期例会和组织参加社会上学习的方式，培训审计人员，学习内容有：

　　1、思想品德教育，树立正确的人生观和价值观。

　　2、法律、法规和制度学习，提高审计人员的理论和政策水平。

　　3、业务技能学习，提高审计人员的审计技术和审计方法。

　　与时俱进，不断地培训的目的就是：加强“人法技”建设，打造学习型团队，培养出一支思想好、作风硬、技术精、一专多能的队伍，树立了审计人员的良好形象。    

　　总之，有为是做好内审工作的前提；突出重点、不断创新，是做好审计工作的关键；加强规范化建设是做好内审工作的保证；提高质量，是做好内审工作的根本；加强培训，提高人员素质，是强化内审队伍建设的保障。

　　虽然集团在内部审计工作上做了一些努力和探索，但与集团的发展和现代内部审计提出的新要求，还有较大的差距，下一步我们将根据企业实际，积极开展审计创新，在风险控制、改善经营管理和实现审计价值增值上下功夫，为企业健康、稳定发展做出积极贡献。